Calculer l’impôt sur le revenu en 2023
Le printemps s’accompagne toujours d’un traditionnel exercice fiscal à savoir la déclaration des revenus. Toutefois, elle s’apparente (pour certains) à un véritable chemin de croix dont le principal casse-tête est le calcul du fameux impôt sur le revenu. Il repose sur une sorte d’indexation dont le taux varie fortement d’une année à une autre. Quid du cas 2023 ? Éléments de réponse dans cet article.
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Quel est le barème de l’impôt sur le revenu en 2023 ?
Depuis 2019, l’impôt sur le revenu est directement prélevé à la source sur les salaires et les pensions retraite. Les ménages demeurent néanmoins contraints de remplir leur déclaration même si plus de la moitié en sont exempts, car vivant bien en dessous du seuil d’imposition. Cela justifie d’ailleurs que certains foyers reçoivent régulièrement leur avis d’imposition sans pour autant s’en acquitter.
C’est le cas notamment des familles dont le montant annuel des revenus nets imposables est inférieur au barème prévu par le fisc dans la brochure pratique 2023. Ce document est révisé chaque année. Il tient compte du niveau d’inflation et des évolutions économiques afin de ne pas asphyxier les contribuables.
Voici un récapitulatif des sommes en deçà desquelles vous êtes dispensé d’impôt cette année.
| Nombre de parts fiscales | Revenu net imposable (pour un célibataire ou une famille monoparentale) | Revenu net imposable (pour un couple marié ou pacsé) |
| 1 | 15 991 euros | – |
| 1,5 | 21 380 euros | – |
| 2 | 26 768 euros | 30 186 euros |
| 2,5 | 32 157 euros | 35 575 euros |
| 3 | 37 545 euros | 40 963 euros |
Attention, le fait d’être imposable ne signifie pas que vous êtes in fine redevable au fisc. En effet, si vous avez des revenus modestes, il est possible que vous bénéficiez d’une décote qui réduira considérablement votre impôt ; voire l’annulera complètement. Il en va de même si le seuil de recouvrement est inférieur à 61 €. Le tableau ci-dessous retrace clairement les montants en deçà desquels l’administration fiscale ne vous réclamera aucun impôt.
| Nombre de parts fiscales | Revenu net imposable (pour un célibataire ou une famille monoparentale) | Revenu net imposable (pour un couple marié ou pacsé) |
| 1 | 16 373 euros | – |
| 1,5 | 21 761 euros | – |
| 2 | 27 150 euros | 30 559 euros |
| 2,5 | 32 538 euros | 35 948 euros |
| 3 | 37 927 euros | 41 336 euros |
| 3,5 | 43 315 euros | 46 725 euros |
| 4 | 48 704 euros | 52 113 euros |
| 4,5 | 54 092 euros | 57 502 euros |
| 5 | 59 481 euros | 62 890 euros |
| 5,5 | 64 869 euros | 68 279 euros |
| 6 | 70 258 euros | 73 667 euros |
Le barème d’imposition comprend cinq tranches dont chacune correspond à un taux précis qui vous est appliqué en fonction de votre niveau de revenus. Vous remarquerez sans doute une revalorisation de 5,4% comparé à l’an dernier. C’est la conséquence d’une inflation dûe à la situation post-Covid et à la guerre en Ukraine.
| Tranche | Revenu net imposable | Taux |
| 1 | Jusqu’à 10 777 € | 0% |
| 2 | De 10 777 à 27 478 € | 11% |
| 3 | De 27 478 à 78 570 € | 30% |
| 4 | De 78 570 € à 168 994 € | 41% |
| 5 | Au-delà de 168 994 € | 45% |
Comment calculer l’impôt sur le revenu ?
Pour calculer votre redevance, commencez par déterminer le montant de votre impôt sur le revenu net imposable. Il correspond à la somme des gains ou des entrées financières que vous avez réalisées au courant de l’année :
- Salaires ;
- Pensions ;
- Rentes viagères ;
- Bénéfices commerciaux ;
- Revenus fonciers et de capitaux mobiliers, etc.
Vous y appliquez ensuite une déduction forfaitaire de 10% (celle-ci est faite automatiquement sur les salaires annuels que vous déclarez au fisc). Retranchez également certaines charges comme :
- Frais d’accueil de personnes âgées ;
- Pensions alimentaires,
- Sommes versées sur le plan d’épargne retraite populaire ;
- Déficits fonciers et autres.
La seconde étape consiste à diviser le résultat obtenu par le nombre de parts fiscales que vous attribue la loi. Celles-ci dépendent de votre situation familiale (célibataire, marié, pacsé, veuf ou divorcé) et du nombre de personnes que vous avez à charge.
Ensuite, à ce quotient vous appliquerez les taux prévus par le barème d’imposition 2023 (Cf troisième tableau ci-dessus). Pour finir, additionnez les montants obtenus par tranche puis multipliez la somme par le nombre de parts fiscales.
Exemple :
Prenons le cas d’un célibataire sans enfant dont le revenu net imposable est de 40 000 €. Le calcul de son impôt sur le revenu se fera comme suit :
- Division du revenu net imposable par les parts fiscales : 40 000 / 1 = 40 000 €.
- Application du taux d’imposition par tranche :
- Jusqu’à 10 777 € = 0 €
- De 10 777 à 27 478 € : (27 478 – 10 777) x 11% = 16 701 x 11% = 1 837,11 €
- De 27 478 € à 40 000 € : (40 000 € – 27 478) x 30% = 12 522 x 30% = 3 756,6 €
- Addition des différentes tranches d’imposition et multiplication par le nombre de parts fiscales : (0 € + 1 837,11 € + 3 756,6 €) x 1 = 5 593,71 €.
L’impôt sur le revenu de ce contribuable est donc estimé (pour le compte de l’année 2023) à 5 593,71 €. Il suffit d’y ajouter les décotes et autres réductions pour déterminer le montant net à verser au fisc.
Pour conclure, retenez que l’impôt sur le revenu se calcule sur la base d’un barème qui fluctue chaque année en fonction du niveau de l’inflation. Vous pouvez cependant en être exonéré si vous avez des revenus modestes ou si les sommes dues sont trop faibles. Pour 2023, il faut déposer votre déclaration des revenus au plus tard le 22 mai à 22h59.
